연말정산 인적공제 소득 기준! 인적공제 부모님, 자녀 생계요건과 소득요건 확인하기

매년 이맘때가 되면 많은 사람들이 연말정산으로 머리를 싸메곤 합니다. 연말정산은 내가 한 해 동안 납부한 세금을 정산하는 과정을 말하는데요. 여기서 "인적공제"라는 기본공제를 적용받게 됩니다. 본 포스팅은 연말정산의 중요한 부인 인적공제에 대한 상세 내용을 상세하게 정리한 글입니다.

 

연말정산 인적공제

연말정산 인적공제는 말 그대로 "사람"에 대한 공제를 의미합니다. 내 가족이나 나 자신과 같은 "사람"과 관련된 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있는 제도입니다. 기본적으로 내가 부양하고 있는 가족이 많을수록 공제받을 수 있는 금액이 커지기 때문에, 가족 구성원이 많은 경우 상당한 절세 효과를 볼 수 있습니다.

 

인적공제를 받을 수 있는 대상으로는 크게 본인, 배우자, 부양가족이 있습니다. 연말정산에서 인적공제는 기본공제에 해당하는 것으로 다음 요건을 충족하는 경우 기본공제 대상자 1명당 150만 원씩 소득에서 공제를 받을 수 있습니다.

 

<기본공제>

부양가족	연령조건	생계요건	소득요건
근로자 본인	ㆍ제한없음	ㆍ제한없음	ㆍ제한없음
배우자	ㆍ제한없음	ㆍ제한없음	ㆍ연간 소득금액 100만원 이하    (근로소득만 있는자는 500만원이하)
직계존속	ㆍ만 60세 이상	ㆍ동거하면서 생계를 같이해야 함     (주거형편상 별거하는 경우 포함)
직계비속, 입양자	ㆍ만 20세 이하	ㆍ제한없음
형제자매	ㆍ만 60세 이상 ㆍ만 20세 이하	ㆍ동거하면서 생계를 같이해야 함     (일시퇴거자 포함)
수급자	ㆍ제한없음
위탁아동	ㆍ만 20세 이하

 

 ㆍ직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자는 직계비속의 범위에 해당하며, 세액공제신고서상 관계코드 5번 기재

 ㆍ연령요건 : 장애인은 연령요건을 불문하며, 연령의 판단은 "만 나이"로 판단

 ㆍ배우자, 직계비속ㆍ입양자는 생계요건 불문

 ㆍ일시퇴거 사유 : 취학ㆍ질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편

 ㆍ연간소득금액 100만원 이하의 판단은 모든 소득(비과세소득ㆍ분리과세소득 제외)을 합산하여 판단

 ㆍ타인의 기본공제 대상자를 근로자 본인의 기본공제대상자로 신청 시, 부당공제로 인한 가산세 부여

 

 

 

기본공제 대상자 중 특정 요건에 해당하는 경우에는 추가 공제를 받을 수 있습니다. 아래 내용 중 어느 하나에 해당하는 경우에는 정해진 금액을 추가로 공제받을 수 있습니다.

 

<추가공제>

구분	1차 요건	2차 요건	공제금액
경로우대자	ㆍ기본공제대상자	ㆍ만 70세 이상	ㆍ1명당 100만원
장애인	ㆍ기본공제대상자(연령 불문	ㆍ장애인 복지법상 장애인 ㆍ상이자 ㆍ고엽제환자 ㆍ항시 치료를 요하는 중증환자	ㆍ1명당 200만원
부녀자	ㆍ근로자 본인이 종합소득금액 연 3천만원 이하    (근로소득만 있는 경우 41,470,588원 이하 여성)	ㆍ배우자가 있는 여성 ㆍ배우자가 없는 여성으로 기본공제     대상자인 부양가족이 있는 세대주	ㆍ50만원
한부모	ㆍ근로자 본인이 배우자가 없는 자	ㆍ기본공제대상 직계비속(손자녀포함) ㆍ입양자가 있는 자	ㆍ100만원

 

 ㆍ근로자 본인이 기혼여성인 경우 남편의 소득 유무와 상관없이 부녀자 공제 적용가능

 ㆍ항시 치료를 요하는 중증환자는 치유가 되었을 수 있으므로 매년 장애인 증명서 제출 필요

 ㆍ연도 중 배우자가 사망한 경우 당해연도까지 배우자에 대한 인적공제를 신청할 수 있어 한부모소득공제는 불가능

 ㆍ한부모소득공제, 부녀자 공제에 모두 해당하는 경우 한부모소득공제만 적용(중복적용 불가)

 

 

 

 

함께 거주해야만 인적공제 가능할까?

부양가족이 반드시 함께 거주해야만 인적공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 다만, 부모님이나 다른 부양가족을 위해 생활비 등을 지원하고 있는 경우 공제를 받을 수 있으며, 이때 실제로 부양하고 있다는 증빙자료를 요구받을 수 있습니다.

 

인적공제는 세금을 줄일 수 있는 중요한 수단 중 하나입니다. 예를 들어 부양가족이 많다면 그만큼 공제 금액이 커지기 때문에 세부담을 줄어들 수 있습니다. 따라서 본인의 가족상황을 잘 파악하고, 공제받을 수 있는 모든 항목을 챙기는 것이 무엇보다 중요합니다.

 

마치며

연말정산은 복잡해 보이지만, 인적공제와 같은 기본적인 사항들을 잘 이해하고 있으면 어렵지 않게 세부담을 줄일 수 있습니다. 가족 구성원 중 누가 공제를 받을 수 있는지 잘 따져보고, 절세의 기회를 놓치지 않으시길 바랍니다.

 

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